国家税务总局关于各地呈报加速税收征管信息化建设推进征管改革试点工作方案有关问题的通知

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湖南省永州市人民政府办公室


永州市人民政府办公室关于印发《永州市中心城区餐厨废弃物管理办法》的通知

永政办发〔2012〕50号


各县区人民政府，各管理区，市政府各委局、各直属机构：

　　《永州市中心城区餐厨废弃物管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。



二○一二年九月四日



永州市中心城区餐厨废弃物管理办法

　　第一条　为加强我市餐厨废弃物管理，保障食品安全，维护城市市容环境卫生，根据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《城市市容和环境卫生管理条例》、《城市生活垃圾管理办法》等法律、法规、规章和《国务院办公厅关于加强地沟油整治和餐厨废弃物管理的意见》（国办发〔2010〕36号）规定，结合我市实际，制定本办法。

　　第二条　本办法所称餐厨废弃物，是指从事餐饮服务、集体供餐、食品生产加工等活动的单位和个人（以下统称餐厨废弃物产生单位）在生产、经营过程中产生的食物残余、食品加工废料、废弃食用油脂（包括不可再食用的动植物油脂和各类油水混合物）等废弃物。

　　第三条　本办法适用于我市中心城区范围内餐厨废弃物的产生、收集、运输、处置及其相关的管理活动。

　　第四条　市城市管理行政执法部门是我市餐厨废弃物管理的行政主管部门，负责统一组织实施本办法。

　　食品安全办、发展改革、财政、物价、商务、环保、卫生、食品药品监督、质量技术监督、工商、畜牧水产、公安等部门按照各自职责，协同实施本办法。

　　第五条　市人民政府建立健全食用油和食品市场监管制度与体系，防止以餐厨废弃物为原料生产加工的产品进入食品生产经营环节。

　　城市管理行政执法部门要建立健全监督管理制度，建立餐厨废弃物产生、收集、运输、处置通用的信息平台，对餐厨废弃物产生单位和收集、运输、处置服务企业执行本办法的情况进行监督检查。

　　食品安全办要加强食品安全综合协调工作。

　　发展改革部门要加强研究完善相关政策和措施，推进餐厨废弃物资源化利用和无害化处理，积极扶持相关企业发展。

　　财政部门要加强对纳入城市公用事业管理的餐厨废弃物收集、运输、无害化处理和资源化利用设施运行与建设资金的监督管理。

　　物价部门要合理制定城市生活垃圾处理费及其相关排污费的收费政策，并做好餐厨废弃物收集、运输和处置价格成本监审工作。

　　商务部门要加强对餐饮业行业协会的管理，督促其加强行业自律，规范行业行为；加强对生猪定点屠宰过程中产生的不可食用的牲畜残渣油脂的监督管理。

　　环境保护部门要加强对餐厨废弃物贮存、处置利用等相关活动中的环境污染防治工作，实施统一监督管理。

　　卫生部门要加强食用油安全的风险监测工作，完善相关检测方法。

　　食品药品监督部门负责餐饮消费环节的监督管理，督促餐饮服务单位将餐厨废弃物交给取得收集、运输和处置许可的企业收集、运输和处置；引导餐饮服务单位诚信经营，并将餐厨废弃物的处理情况与餐饮服务单位的等级评定挂钩；依法查处餐饮服务、单位供餐活动中以餐厨废弃物为原料制作食品的违法行为。 质量技术监督部门负责食品生产加工环节的监督管理，依法查处食品生产加工活动中以餐厨废弃物为原料进行食品生产加工的违法行为。

　　工商行政管理部门负责食品流通环节的监督管理，依法查处销售废弃食用油脂或者以其它餐厨废弃物为原料制作食用油的违法行为。

　　畜牧水产部门负责养殖环节的监督管理，依法查处无证生产动物源性饲料产品以及使用未经高温处理的潲水饲养动物的违法行为。

　　公安部门要加强对餐厨废弃物收集运输车辆的道路交通安全管理，依法查处餐厨废弃物管理过程中发生的油脂危害环境与人身健康的犯罪行为。

　　第六条　餐厨废弃物管理坚持减量化、资源化、无害化的原则，实行统一收集运输、集中定点处置制度。

　　第七条　餐厨废弃物的收集运输处置费用在城市生活垃圾处理费中列支，不足部分由财政予以补贴，具体办法由市城市管理行政执法部门会同财政、物价等部门另行制定，报市人民政府批准后执行。

　　对在餐厨废弃物无害化处理和资源化利用等方面做出显著成绩的单位和个人，市人民政府应当给予奖励。

　　第八条　倡导通过净菜上市、改进食品加工工艺、合理用膳等方式减少餐厨废弃物的产生。

　　鼓励和支持餐厨废弃物处置技术开发、利用，促进餐厨废弃物的资源化利用。

　　第九条　从事餐厨废弃物收集运输、处置活动，应当取得许可证。

　　市城市管理行政执法部门要会同有关部门通过公开招投标等公开竞争方式作出餐厨废弃物收集运输、处置服务许可的决定，并向中标单位颁发城市生活垃圾经营性收集、运输、处置服务许可证。

　　市城市管理行政执法部门与中标单位签订餐厨废弃物收集运输、处置经营协议，约定经营期限、服务标准、经营区域等内容，并作为餐厨废弃物收集运输、处置服务许可证的附件。

　　第十条　餐厨废弃物产生单位要建立产生台账，真实、完整记录餐厨废弃物产生数量、去向等情况。

　　餐厨废弃物收集运输单位要建立收集运输台账，真实、完整记录收集运输的餐厨废弃物来源、数量、去向等情况。

　　餐厨废弃物处置单位要建立处置台账，真实、完整记录餐厨废弃物来源、数量、处置方法、产品流向、运行数据等情况。

　　市城市管理行政执法部门要定期对餐厨废弃物产生单位、收集运输单位、处置单位建立台账情况进行监督检查。

　　第十一条 餐厨废弃物产生单位每年应定期向市城市管理行政执法部门申报下一年度餐厨废弃物产生情况。

　　新设立的餐厨废弃物产生单位自餐厨废弃物首次产生之日起10日内向市城市管理行政执法部门申报餐厨废弃物产生情况。

　　办理餐厨废弃物产生情况申报时，餐厨废弃物产生单位要提交其与餐厨废弃物收集、运输服务企业签订的协议复印件。

　　餐厨废弃物产生单位经营场所发生变更或者餐厨废弃物产生量发生较大变化时，要及时报告市城市管理行政执法部门。

　　第十二条　餐厨废弃物产生单位要与餐厨废弃物收集、运输服务企业签订协议，并报市城市管理行政执法部门备案；在向环保、食品药品监管等部门办理有关登记或者许可申请时，要主动出示协议，并遵守以下规定：

　　（一）餐厨废弃物要单独收集、存放，禁止与一次性餐饮具、酒水饮料容器、塑料台布等其他固体生活垃圾相混合；

　　（二）设置符合标准的餐厨废弃物收集容器，不得裸露存放餐厨废弃物并保持收集容器及周边环境的干净整洁；收集容器要保持完好和密闭，并标明餐厨废弃物收集容器字样；

　　（三）按照环境保护的要求设置油水分离器或者油水隔离池等污染防治设施，并保持其正常使用；

　　（四）及时将餐厨废弃物交由取得许可的餐厨废弃物收集运输单位收运，做到日产日清；

　　（五）法律、法规、规章作出的其他规定。

　　第十三条　餐厨废弃物收集运输单位要遵守以下规定：

　　（一）每日至少到餐厨废弃物产生单位收运一次餐厨废弃物；

　　（二）配备规定的专用运输车辆及相关转运设施，确保其密封、完好和整洁，并喷涂规定的标识标志；

　　（三）实行完全密闭化运输，在运输过程中不得滴漏、撒落，转运期间不得裸露存放；

　　（四）将收集的餐厨废弃物及时运送至已取得餐厨废弃物处置许可的单位进行处置；

　　（五）制定餐厨废弃物收集运输应急预案，并报市城市管理行政执法部门备案；

　　（六）法律、法规、规章作出的其他规定。

　　第十四条　餐厨废弃物处置单位要遵守以下规定：

　　（一）按照要求配备处置设备、设施，保证设备、设施运行良好；

　　（二）严格按照国家有关规定和技术标准处置餐厨废弃物，对不能进行资源化利用的餐厨废弃物应当进行无害化处理；

　　（三）在处置过程中严格遵守国家和我市环境保护的有关规定，采取有效污染防治措施，并达到国家规定的排放标准；

　　（四）实现资源化利用生产的产品应当符合相关质量标准要求，并依法报相关行政管理部门备案；

　　（五）制定餐厨废弃物处置应急预案，并报市城市管理行政执法部门备案；

　　（六）处置设施需要暂停进行检修的，应提前6个月报告市城市管理行政执法部门；

　　（七）法律、法规、规章作出的其他规定。

　　第十五条　在餐厨废弃物产生、收集运输、处置过程中，禁止从事下列活动：

　　（一）将废弃食用油脂加工后作为食用油使用或者销售；

　　（二）将餐厨废弃物交由未取得城市管理行政执法部门许可的单位、个人收集运输、处置或者未经许可从事餐厨废弃物收集运输、处置；

　　（三）将餐厨废弃物排入雨水、污水排水管道等公共设施和河道等天然水体；

　　（四）使用未经无害化处理的餐厨废弃物直接饲养畜禽；

　　（五）法律、法规、规章禁止的其他行为。

　　第十六条　餐厨废弃物收集运输、处置单位需停业、歇业的，要提前6个月向市城市管理行政执法部门报告，经同意后方可停业或歇业，因不可抗力无法继续经营的情况除外。

　　第十七条　市城市管理行政执法部门通过查看资料、实地抽查、现场核定等方式加强对餐厨废弃物产生、收集运输、处置活动的监督和检查，并建立相应的监督管理记录。

　　食品药品监督、质量技术监督、商务、公安、工商、环保、畜牧水产等行政管理部门应当采取法定方式，加强对餐厨废弃物收集运输、处置有关工作的监督检查。

　　各相关行政管理部门应当建立执法信息共享机制，必要时可实施联动执法。

　　第十八条　市城市管理行政执法部门要会同有关行政管理部门定期向社会公布下列信息：

　　（一）餐厨废弃物产生的种类和数量；

　　（二）核发收集运输、处置服务许可证的情况；

　　（三）餐厨废弃物的无害化处理情况；

　　（四）废弃食用油脂的资源化利用情况；

　　（五）餐厨废弃物产生单位、收集运输单位、处置单位的违法情况；

　　（六）餐厨废弃物管理应当公开的其他信息。

　　第十九条　任何单位和个人都有权对违反本办法的行为进行投诉和举报。

　　市城市管理行政执法部门要建立投诉举报制度，接受公众对餐厨废弃物产生、收集运输、处置违法活动的投诉和举报，并为投诉人或举报人保密。

　　受理投诉或举报后，市城市管理行政执法部门要会同有关行政管理部门及时到现场调查处理，并在受理投诉或举报之日起15个工作日内将处理结果告知投诉人或举报人。

　　第二十条　市城市管理行政执法部门要会同有关行政管理部门制定全市餐厨废弃物收集运输、处置应急预案，建立餐厨废弃物应急处置系统，确保紧急或者特殊情况下餐厨废弃物正常收集运输和处置。

　　第二十一条　违反本办法第十六条规定，餐厨废弃物收集运输单位未经批准擅自停业、歇业的，由城市管理行政执法部门依据《城市生活垃圾管理办法》第四十六条规定责令限期改正，并可处1万元以上3万元以下罚款；餐厨废弃物处置单位未经批准擅自停业、歇业的，由城市管理行政执法部门依据《城市生活垃圾管理办法》第四十六条责令限期改正，依法可处5万元以上10万元以下罚款。造成损失的，依法承担赔偿责任。

　　第二十二条　违反本办法第十三条第（一）、（二）、（三）项规定的，由城市管理行政执法部门依据《城市生活垃圾管理办法》第四十五条规定责令限期改正，并可处5000元以上3万元以下罚款。

　　第二十三条　餐厨废弃物处置单位违反本办法第十四条第（一）项规定，未按要求配备处置设备、设施或者配备的设备、设施不能正常运行的，由城市管理行政执法管理部门依据《城市生活垃圾管理办法》第四十五条规定责令限期改正，并可处3万元以上10万元以下罚款，造成损失的，依法承担赔偿责任。

　　餐厨废弃物处置单位违反本办法第十四条第（二）、（三）、（四）项规定的，由环境保护、质量技术监督、工商行政管理部门依法进行处罚。

　　第二十四条　违反本办法第十五条第（一）项规定，将废弃食用油脂加工后作为食用油使用或者销售的，由食品药品监督、质量技术监督、工商行政管理部门依法进行处罚。　

　　违反本办法第十五条第（二）项规定，未经许可从事餐厨废弃物收集运输、处置的，由城市管理行政执法部门依据《城市生活垃圾管理办法》第四十三条规定责令停止违法行为，并处3万元罚款。

　　违反本办法第十五条第（三）、（四）项规定的，分别由环境保护、畜牧水产行政管理部门依法进行处罚。

　　第二十五条　市城市管理行政执法部门、其他有关管理部门及其工作人员违反本办法规定的职权和程序，核发城市生活垃圾收集运输、处置服务许可证的，由上级主管机关依据《城市生活垃圾管理办法》第四十七条规定责令改正，并对其主管人员及直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十六条　各县、管理区餐厨废弃物管理可参照本办法执行。

　　第二十七条　本办法自公布之日起施行。





证券业与其它金融行业的混业监管趋势研究

赵楠楠 ①

各国的金融管理体制分为分业经营、分业管理和混业经营、综合管理两种不同体制。每个国家根据本国的金融业发展状况选择适合本国的管理体制，同时也要考虑世界金融行业管理体制的发展趋势，从而进一步与国际接轨。无论分业或是混业，都对证券业的监管体制有着极为重要的影响。本文将对目前世界证券业与其它金融行业的混业经营、综合管理的新趋向进行初步探讨，从而寻找我国证券业与其它金融行业关系的新定位。
一、西方国家证券业与其它金融行业的关系
纵观西方国家证券业与银行业、信托业以及保险业之间的关系，大致经历了三个阶段：
1933年以前为第一阶段。证券业的发展环境较为宽松，此时，就美国而言，证券交易主要受州的管理，现代的证券市场法规多未出台，因此证券业务与银行业务相互交叉，没有严格的界限。这一状况一方面对证券业发展起了巨大的推动作用，另一方面也由此滋生了大量的投机行为，严重影响证券市场的健康发展和金融秩序的稳定。1929年发生的股市大崩溃，迫使西方国家认识到银证分业经营的必要性，从而改变银证混业经营的状况。
1933年，以美国颁布《格拉斯——斯蒂格尔法》为标志，银证关系进入了第二个阶段——分业经营阶段。“《格拉斯——斯蒂格尔法》从制度上建立了杜绝风险的防火墙，要求商业银行、投资银行、保险公司、信托公司彻底分业经营和分业管理。《联邦银行法》管辖下的银行与其证券子公司完全分离；商业银行除国债和地方债以外，不得从事证券发行承销业务；禁止私人银行兼管存款业务和证券业务。由此，美国走了近70年的分业经营和分业管理道路。”1日本在二战以后，作为战败国按美国的要求制定了日本证券法，也确立了银证分业制度。英国、韩国也实行了这一制度。
20世纪80年代初以来，西方各国的证券界滋生了一股强大的自由化浪潮，商业银行与证券业的传统区分逐渐消失，银证又出现再次融合的趋势，成为第三个发展阶段。首先体现在英国的“金融大爆炸”（Big Bang）。1986年10月伦敦证券交易所实行了重大的金融改革，“1、允许商业银行直接进入交易报从事证券交易；2、取消交易最低佣金的规定，公司与客户可以直接谈判决定佣金数额；3、准许非交易所成员收购交易所成员的股票；4、取消经纪商和营业商的界限，允许二者的业务交叉和统一；5、实行证券交易手段电子化和交易方式国际化。”2这一重大改革主要是允许银行兼并证券公司，从而拆除了银证之间的防火墙。这些措施吸引了许多外国银行的大量资金，提高了英国证券市场的国际竞争力。美、日面对英国这一重大措施，也采取了相应的对策。美国从80年代以后，对银证分业制度逐步松动。1987年，美联储授权部分银行有限度地从事证券业务，并授权一些银行的子公司进行公司债券和股票的募集资金活动。日本也在1998年提出金融改革方案。到目前为止，银证融合的趋势还在进一步加强，更多的国家对证券业自由化动作给予了配合和响应。
可以这样看，银证分业经营是在1929——1933年大危机之后，政府为保护金融市场所采取的干预行为，但随着经济的发展，金融市场逐步强大，政府必然要逐步减少和放宽对这一领域的干预。这是证券业发展的必然趋势。
二、我国证券业与银行业、保险业的分业经营、分业管理体制
我国证券市场在发展最初都是由银行全资设立或控股设立。但后来，我们逐渐认识到银证混业经营的许多问题。由于我国证券市场很不成熟，投机成分过大，市场泡沫过多，价格起伏剧烈，若实行银证混业，势必将广大储户置于高风险之中，不利于银行体系的安全和储户利益的保护。1995年《商业银行法》通过，该法明确了商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产，不得向非银行金融机构和企业投资。成为我国银证分业经营的法律依据。
我国证券业与保险业也是分业经营，分业管理的。我国《保险法》第104条规定：“保险公司的资金运用，限于在银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其它资金运用形式。保险公司的资金不得用于设立证券经营机构和向企业投资。”由此，证券业与保险业的分业经营也有了明确的法律依据。
我国新近出台的《信托法》并未像《商业银行法》和《保险法》那样明确规定证券业与信托业的分业经营，而是较为宽泛地规定了受托人的诚信义务。由于信托并不像银行与保险那样牵扯社会上多数人的利益，法律给予了信托业更广泛的空间，允许自然人作为受托人从事信托活动，而将调整的重点放在了对“信用”的保护，强调受托人诚实、信用、谨慎、有效的管理义务。
三、关于我国证券业与其它金融行业关系的新定位
我们知道，金融业的分业与混业，其本身并无优劣可言。采取哪一种制度，关键取决于一个国家的经济状况，在某一特定的经济状况下，无论采用分业或是混业都会各有利弊，立法者权衡利弊从而决定分业或是混业，这种利弊的权衡也当然会随经济状况的变化而变化。在我国目前的经济状况下，采取分业经营制度，多数学者认为还是符合我国国情的。虽然采取混业经营，使业务范围扩大，形成规模经济，能提高经济效益，但同时也使大量资金置于高风险之中，一旦证券价格下跌，势必牵连银行与保险公司的其它业务，甚至面临支付困难的境况。同时，我国金融立法尚不健全，《证券法》、《商业银行法》、《保险法》都只对相关方面作了较为抽象的规定，在具体实施过程中不断面临的问题需要更多的细则法规定。因此，法制环境也成为制约我国金融业发展的另一因素。
中国人民银行研究局副局长景学成在2002年4月11日举行的“入世后中国金融业的应对措施”高峰论坛上指出，我国实行稳健的货币政策是正确的，应当继续执行。同时指出，在较长的时间内，我国仍将对银行、证券、保险实行分业经营、分业监管。这是出于对金融市场的稳定的考虑。但笔者认为适当的分业虽有利于保险业、银行业自身的安全，但完全将证券业与保险业、银行业人为阻断，并不利于金融业的繁荣。
首先，我们不应只注重分业经营管理的优点，而忽视混业经营也有其优势。实行混业经营一方面可以吸引大量银行、保险资金混入，增加证券市场规模经济效益，从而引发国际融资手段的进一步证券化，另一方面也将更有力地推动证券市场朝着国际化目标迅猛发展。这些都是金融业繁荣壮大的积极因素，也是提高本国证券市场国际竞争力的重要方式。我国银行业与发达国家银行业相比仍处于相对较低的水平。我国银行业主要利润来源仍靠传统的存贷款业务，由于呆、坏账比例较高，使银行不得不提高对贷款人的要求，因此中小企业普遍贷款困难，银行也缺乏贷款营销的积极性，从而又制约了银行的发展。而发达国家银行业相当大部分的利润来源于中间业务，这就使呆、坏账比例大大降低，银行也不用停留在争夺居民小额储户的低水平竞争层次上了。怎样拓展银行传统存贷款业务以外的中间业务，笔者认为目光应放在证券业、保险业和信托业上。
其次，我们应该仔细考察我国金融业的发展现状，分析分业经营在我国是否行得通，是否能够取得相应的利益。与西方发达国家相比，我国的金融业起步较晚，发展不很成熟，市场投机比率过大，而抗风险能力较弱。但是否就完全不具备适当混业经营的客观条件，或者说，实行适当混业经营是否会完全破坏金融业的运作秩序呢？答案并非如此。
就借鉴西方发达国家经验而言，实行分业经营有其具体的时代背景，即大危机的爆发。当时西方资本主义国家面对经济危机有些选择战争转嫁危机，而另一部分（尤指美国）采用了国家干预经济的办法，由于在资本主义完全市场经济的条件下首次实行了这一政策，资本主义国家也需要摸索。虽然美国等主要西方国家在金融业里选择了完全分业经营、分业管理的制度，这并不意味着这种制度就是完美无缺的，即使放入当时的历史条件下，也应是这样。在随后的发展过程中，许多国家先后松动了原本完全隔离的证券业与银行业。这一行动表明西方国家在探索分业与混业经营制度过程中改进了自己的做法。我们在向西方学习的过程中，也要将学习看作是一个发展变化的过程，也应该考虑方法改进的原因。由于证券业、银行业、保险业、信托业的界限不可能十分明显，必然有所交叉，那么完全一刀切的方法就是不符合实际情况的。
就我国目前的金融管理体制来看，原则上应采取分业经营分业管理，但在某些方面应当逐渐松动分业的限制，采纳适当的混业经营。单就保险业与证券业的关系来说，国际上保险业进入证券市场投资已十分普遍。“现代保险业的发展趋势，就是增加保险收益，降低费率，减轻投保人负担，从而扩大保险覆盖面。”3自1996年以来，我国连续7次降低银行的存款利率，由于保险资产有40%~60%的资金沉淀在银行里，经历降息之后，保险公司的经营成本不断扩大，保值能力却不断缩小。为此，国务院于1999年10月批准保险公司购买证券投资基金。虽然保险基金目前只能循序渐进地间接进入股市，但这已表明适当混业经营是有其优势和合理性的，我国今后必然要向这一趋势发展。在信托业方面，也必然出现委托进行证券投资的需要，可将信托的相关制度引入证券投资领域，从而使证券监管的法律渊源进一步扩大、完善。
若向银行业引入保险业、证券业和信托业，我们可以采取一个相对折衷的方式。由银行设立控股公司，下设保险公司、证券公司和信托公司等相互独立的子公司。这样做既可以拓宽银行的业务范围，又可以使子公司的业务不至相互影响，母公司可以根据各子公司的经营情况适当调整资金运用，大大提高了银行的竞争实力。
引入混业经营的有关做法之后，对证券监管的法治化就提出了更高的要求。为此我们在进行相关立法的过程中就必须纠正一些法律思想的偏误。同时应当进一步完善自律组织及新闻传媒等市场监管的配套建设。
总之，保险业、银行业、信托业与证券业的适当融合是符合国际金融市场发展需要的，因此与之相配套的混业监管体制也应成为我国证券监管制度改革的方向。


① 作者：赵楠楠 大连海事大学法学院硕士研究生 国际法学专业国际经济法研究方向
1 《证券法理论与实务》 徐杰主编 首都经济贸易大学出版社 2000年6月版 第330页
2 《中国证券市场发展、规范与国际化》 曹凤岐主编 中国金融出版社 1998年5月版
第253页
3 《证券法理论与实务》 徐杰主编 首都经济贸易大学出版社 2000年6月版 第333页