扬州市住房公积金管理办法
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扬州市住房公积金管理办法
江苏省扬州市人民政府
扬州市人民政府令第43号
《扬州市住房公积金管理办法》已经市政府第20次常务会议讨论通过，现予公布施行。
代市长：王燕文
二00四年十二月十三日
扬州市住房公积金管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强住房公积金管理，维护住房公积金所有者的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》和有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称住房公积金，是指在本市行政区域内的国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商(含港澳台商)投资企业、驻华机构、城镇私营企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体和其他单位(以下统称单位)工作的职工及其所在单位缴存的长期住房储金。
第三条 本办法适用于本市行政区域内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督活动。
第四条 住房公积金的管理实行市住房公积金管理委员会(以下简称管委会)决策、市住房公积金管理中心(以下简称中心)运作、银行专户存储、财政监督的原则。
第五条 职工缴存的和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。
住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房消费，任何单位和个人不得挪作他用。
第六条 职工所在单位有按照国家相关规定，为职工办理住房公积金缴存登记和按时足额缴交住房公积金的义务。职工有要求所在单位按照规定为其建立住房公积金和按期足额缴存住房公积金的权利；职工有按照规定查询、提取住房公积金和申请住房公积金贷款的权利；有监督住房公积金管理和使用的权利。
第二章 管理组织
第七条 扬州市住房公积金管委会是全市住房公积金管理的决策机构，履行下列职责：
(一)依据有关法律、法规、规章和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；
(二)拟定住房公积金的具体缴存比例；
(三)审议确定住房公积金的最高贷款额度；
(四)审批住房公积金的归集、使用计划；
(五)审议住房公积金增值收益分配方案；
(六)审议住房公积金归集、使用计划执行情况和住房公积金年度公报；
(七)确定住房公积金用于购买国债的比例。
第八条 中心是直属市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位，履行下列职责：
(一)编制执行住房公积金归集、使用计划；
(二)负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；
(三)负责住房公积金的核算；
(四)审批住房公积金的提取、使用；
(五)负责住房公积金的保值、增值和归还；
(六)编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；
(七)承办管委会决定的其他事项。
中心不得挂靠任何部门或单位，不得与其他部门或单位合署办公，也不得兴办各类经济实体。
第九条 中心在宝应县、高邮市、江都市、仪征市和仪征化纤集团公司、江苏石油勘探局设立分中心，在市区设立城区管理部、邗江管理部。中心实行统一决策，统一管理，统一制度，统一核算。
各分中心、管理部按照市中心的授权履行下列职责：
(一)编制、执行、完成区域内年度住房公积金的归集和使用计划；
(二)记载职工住房公积金的缴存、提取、贷款等情况；
(三)审核住房公积金的提取和转移；
(四)受理职工个人住房委托贷款的申请，负责贷款审核和贷后管理；
(五)负责住房公积金的催建和催缴；
(六)办理住房公积金的对帐和查询；
(七)提供住房公积金政策咨询；
(八)承办中心授权的其他事项。
第十条 中心应当依照国家有关规定，建立健全住房公积金内部管理制度，实行住房公积金管理的规范化、科学化、信息化。
第十一条 住房公积金的帐户设立、缴存、贷款、结算、归还等业务，由中心委托的经管委会批准的银行(以下简称受托银行)承办。中心委托银行承办上述业务，应签订委托合同。
第三章 住房公积金的缴存
第十二条 凡本办法第二条所列职工和职工所在单位，必须按照本办法的规定，缴存住房公积金。
第十三条 新设立的单位应当自设立之日起30日内，到中心及其分支机构办理住房公积金缴存登记，并且在办妥缴存登记之日起20日内，到受托银行办理职工住房公积金帐户的设立手续。单位录用职工，应当自录用之日起30日内办理登记，并持中心的审核文件到受托银行办理职工住房公积金帐户的设立或者转移手续。
第十四条 发生合并、分立、解散等情形或者被依法宣告破产的单位，应当自发生上述情况之日起30日内，由原单位或者清算组织到中心或其分支机构办理住房公积金的变更或者注销缴存登记，并且在办妥手续之日起20日内，到受托银行办理职工住房公积金帐户转移或者封存手续。
单位与职工终止劳动关系，应当自终止之日起30日内办理变更登记，并持中心的审核文件到受托银行办理职工住房公积金帐户转移或封存手续。
第十五条 职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度的月平均工资(工资总额)乘以职工住房公积金缴存比例。
单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资(工资总额)乘以单位住房公积金缴存比例。
职工、单位住房公积金缴存比例均不得低于百分之五，缴存比例和缴存额的上下限， 由管委会拟定，报市人民政府审核，并报经省人民政府批准后公布执行。有条件的单位经批准可适当提高缴存比例。
新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位对1998年12月1日以后参加工作的职工逐月发放的住房补贴，纳入住房公积金管理。
第十六条 职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位为职工缴存和代扣的住房公积金，由单位自发放月工资之日起5日内，存入中心在受托银行设立的住房公积金专户内，并且进入职工住房公积金个人帐户，不得逾期缴存或者少缴。
对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或工会联席会议讨论通过，经中心审核报管委会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再恢复缴存。对降低缴存比例或者缓缴期间的住房公积金应予补缴。
第十七条 为提高住房公积金归集率，扩大住房公积金覆盖面，有效调动缴存单位及相关人员的积极性，可设立归集奖励基金，由中心制定相应的考核管理办法，报管委会批准后实施。
单位对优秀人才和特殊贡献者可实行补充住房公积金，补充的住房公积金最高不得超过职工月缴存额的3倍。具体实施办法由中心另行制定，经管委会讨论通过后实施。
第十八条 住房公积金自存入职工住房公积金帐户之日起，按照国家规定的利率计息，免征利息税。
第十九条 中心应当为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证。
第二十条 单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
(一)机关在预算中列支；
(二)事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；
(三)企业在成本中列支。
第四章 住房公积金的提取和使用
第二十一条 中心在制定住房公积金使用计划时，应当优先保证职工提取住房公积金帐户中的存储余额和用于住房公积金贷款。
第二十二条 职工有下列情形之一的，可以提取本人住房公积金帐户中的存储余额：
(一)购买、建造自住住房或者翻建、大修具有所有权的自住住房的；
(二)离休、退休的；
(三)完全丧失劳动能力，并与所在单位终止劳动关系的；
(四)出境定居的；
(五)偿还购买自住住房贷款本息的；
(六)房租超出家庭工资收入规定比例的。
(七)职工下岗或者失业，距国家法定退休年龄5年以内的；
(八)职工户口迁出本市、在职期间被判刑、非本市户口职工离开本市并与所在单位终止劳动关系的；
职工死亡或者被宣告死亡的，其继承人或者受遗赠人可以凭该职工死亡证明或人民法院作出的，宣告死亡判决书、继承人与被继承人亲属关系证明或遗赠人的有效遗嘱提取该职工住房公积金帐户中的存储余额；无继承人也无受赠人的，职工住房公积金帐户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。
按照本条第(二)、(三)、(四)、(七)、(八)项规定提取职工住房公积金帐户中存储余额的，该职工的住房公积金帐户应当同时注销。
第二十三条 职工购买、建造自住住房或者翻建、大修具有所有权的自住住房，在提取本人住房公积金帐户中存储余额不足时，可以提取拥有该住房所有权的家庭成员的住房公积金帐户中的存储余额，但需征得被提取人的书面同意。
第二十四条 按照本办法第二十二条、第二十三条规定提取住房公积金帐户中存储余额的，职工所在单位应当予以审查核实并出具提取证明。
职工或者职工的继承人、受遗赠人应当持提取证明及相关材料向中心申请提取住房公积金。中心应当自受理申请之日起3日内作出准予提取或不准提取的决定，并通知申请人；准予提取的，由受委托银行办理支付手续。
职工或者职工的继承人、受遗赠人不得采取欺骗手段提取住房公积金帐户中的存储余额。
第二十五条 正常缴存住房公积金的职工，在购买、建造自住住房或者翻建、大修具有所有权的自住住房时，可以向中心申请住房公积金贷款，中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准予贷款的决定。
第二十六条 申请人申请住房公积金贷款的，应当提供抵押或质押担保。
住房公积金贷款的风险由中心承担。
第二十七条 中心在保证住房公积金正常提取和贷款的前提下，经管委会批准，可以将住房公积金用于购买国债。
中心不得向任何单位和个人提供担保。
第二十八条 住房公积金的增值收益应当存入中心在受委托银行开设的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、中心管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。
为有效提高资金增值收益，对资金增值收益率高于全省平均水平的中心、分中心(管理部)及其工作人员可实行奖励。
第二十九条 中心的管理费用，实行收支两条线管理，按照略高于国家规定的事业单位费用标准制定，报管委会批准，财政拨付。
第三十条 单位被依法宣告破产的，其欠缴的住房公积金，与职工工资一道列入破产财产的第一清偿顺序。
第五章 住房公积金的管理和监督
第三十一条 住房公积金帐户中的存储余额实行对帐制度，每年6月30日为结息日，每年结息一次，并且向职工发放对帐清单，告知职工缴存、提取住房公积金等情况。中心应当建立年度验审制度，督促单位履行本办法规定的义务。
第三十二条 职工、单位有权向中心、受托银行查询本人、本单位住房公积金的缴存、提取情况，中心、受托银行应当无偿受理，不得拒绝。职工、单位对住房公积金帐户中的存储余额有异议的，可以申请受托银行复核；对复核结果不服的，可以申请中心重新复核。受托银行、中心应当自受理之日起5日内给予答复。
职工和职工所在单位有权揭发、检举、控告挪用住房公积金的行为。
第三十三条 中心应当按照委托合同对受托银行进行检查、核实，并且督促受托银行及时办理委托合同约定的有关业务。
受托银行应当按期向中心提供委托合同约定的业务资料。
第三十四条 中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：
(一)住房公积金的缴存登记或者变更、注销缴存登记；
(二)住房公积金的足额缴存；
(三)住房公积金帐户的设立、转移或者封存。
第三十五条 财政部门应当加强对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况的监督。中心在编制住房公积金归集、使用计划时应当征求财政部门的意见。
中心编制的住房公积金年度预算、决算，应当经财政部门审核后，提交管委会审议。
中心应当定期向管委会和财政部门报送财务报告。
第三十六条 住房公积金的归集和使用，应当接受审计部门的监督。中心应加强对各分支机构的管理和监督。分支机构应定期向中心报送财务、统计等报表，定期报告辖区内公积金归集使用情况。
第三十七条 各县(市、区)人民政府应当加强对住房公积金管理工作的领导，支持本区域内的分中心或管理部履行工作职责。
第六章 法律责任
第三十八条 单位有下列行为之一的，由中心给予处罚：
(一)不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金帐户设立手续的，责令限期补办；逾期不补办的，处以1万元以上5万元以下的罚款；
(二)单位逾期不缴或少缴住房公积金的，由中心责令限期补缴；逾期仍不缴有的，可以申请人民法院强制执行；
第三十九条 职工违反本办法规定提取他人住房公积金帐户中存储余额的，中心应当追回所提金额；职工采取欺骗手段，获得住房公积金贷款的，中心应追回被骗的贷款本息。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 受托银行违反委托合同的约定或者有其他过错行为的，中心应当依照委托合同的约定，追究其违约责任。因受托银行的过错造成提取人或者借款人经济损失的，受托银行应当依法承担相应的民事责任。受托银行在承办委托合同约定的业务时，违反有关金融管理法律、法规的，金融主管部门应当依法予以处罚。
第四十一条 中心及其工作人员违反《住房公积金管理条例》的，依法处理。
第四十二条 中心作出行政处罚，应当出具行政处罚决定书。罚没款收入按照有关规定上缴国库。
第四十三条 当事人对中心的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人在法定期限内不申请复议，不提起诉讼，又不履行行政处罚决定的，中心可以依法申请人民法院强制执行。
第七章 附 则
第四十四条 本市住房公积金的结算年度，自每年的7月1日起，至下一年的6月30日止。
第四十五条 市住房公积金管委会可根据本办法制定相应的实施细则。
第四十六条 本办法自2005年1月1 日起施行。
关于印发《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》的通知
各保险公司，各保险资产管理公司：
为加强债券投资信用风险管理，建立保险机构内部信用评级系统，规范信用评级程序和方法，我会制定了《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》（以下简称指引）。现印发给你们，并将有关要求通知如下：
一、各公司应高度重视信用风险管理，按照《指引》有关要求，建立和完善内部信用评级制度。
二、各公司应严格执行信用评级制度，规范操作流程，保监会将对各保险机构信用评级系统的建设和执行情况进行检查。
三、各公司应加强信用风险研究，通过信用评级，进行持续跟踪分析评估，切实防范信用风险。
请认真遵照执行。
附件：保险机构债券投资信用评级指引（试行）
二○○七年一月八日
保险机构债券投资信用评级指引（试行）
第一章 总则
第一条 为加强债券投资信用风险管理,建立保险机构内部信用评级系统（以下简称信用评级系统），规范评级程序和方法，根据有关法律法规，制定本指引。
第二条 保险机构投资各类债券，应当进行内部信用评级（以下简称信用评级）。国债、中央银行票据以及其他经中国保监会认可的债券可免予信用评级。
第三条 信用评级包括发债主体信用评级和债券信用评级。
第四条 保险机构应当根据公司发展战略，设立专门部门或岗位，配备专业管理人员，借鉴外部信用评级机构的制度和程序，建立信用评估模型，健全信用评级系统。
第五条 中国保监会根据保险机构信用评级系统建设和运作情况，实施分类监管。
第二章 制度和流程
第六条 信用评级应当遵循以下原则：
（一）真实一致原则。评级人员应当核实评级数据和资料的真实性，确保基础数据、指标口径、评级方法、评定标准的一致性；
（二）独立客观原则。评级人员应当独立、客观、公正，不受发债主体及其他外部因素的不良影响；
（三）审慎稳健原则。评级人员应当充分考虑宏观经济、特定行业和发债主体经营管理可能存在的波动，全面审慎评估发债主体经营和财务状况、债券风险收益状况以及其他风险。
第一节 管理制度
第七条 保险机构应当建立健全信用评级管理制度，及时报中国保监会备案。信用评级管理制度主要包括：
（一）信用评级议事规则和程序规定；
（二）信用评级方法细则；
（三）信用评级报告准则；
（四）评级人员操作规范；
（五）尽职调查制度；
（六）跟踪评级和复评制度；
（七）防火墙制度等避免利益冲突的制度；
（八）其他制度。
第八条 信用评级部门应当至少由两名以上专业人员组成。信用评级专业人员应当具备金融知识和财务分析能力，主管人员应当具有相关工作经验。
第九条 信用评级部门或岗位应当明确工作职责，避免业务与其他部门交叉。信用评级人员不得同时从事投资交易。
第十条 信用等级评定应当采用国际国内通用的评级定义和符号体系，原则上分为投资级、投机级、违约级三个等级，每一等级分设若干档。
第十一条 信用评级部门或岗位应当规范管理和使用评级信息，逐步完善评级信息数据库，持续积累违约事件、违约率、违约回收率、信用稳定性等信息和数据，并作为经营管理资源长期保存。
第十二条 信用评级部门或岗位应当建立档案管理制度，分类整理相关原始资料、评级材料、信用评级报告等。
第二节 基本流程
第十三条 信用评级基本流程，包括信息收集、调研访谈、初步评定、提交报告、跟踪评级等内容。
第十四条 保险机构应当充分利用媒体信息和其他公开资料，广泛积累各类数据，将其作为信用评级的基础信息。
第十五条 保险机构应当主动与发债主体交流，了解其业务经营、财务计划、管理政策和其他影响信用评级的情况。必要时可根据需要，通过实地考察获取有关信息。
第十六条 信用评级人员应当严格审查所获信息，确保信息真实、准确。信息资料不完整或存在虚假陈述的，保险机构应当不予评级。
第十七条 信用评级人员应当运用科学合理的评级方法，分析研究评级对象，撰写信用评级报告，初步评定信用等级，并按规定程序审定后，形成信用评级结果，作为债券投资和风险管理的重要依据。
第十八条 信用评级报告应当逐级上报，及时提交相关部门使用。风险管理部门应当监督信用评级结果使用情况。
第十九条 保险机构应当及时跟踪债券存续期内评级变化。跟踪评级每年至少二次，应当适当提高信用级别较低的发债主体的跟踪评级频率。
发债主体出现资金链中断问题，需要滚动、重复发行债券，或者发债主体、担保人、担保物状况发生重大变化，保险机构应当及时重新评定发债主体和债券信用等级。
第二十条 保险机构应当加强债券市场研究，分析信用等级与债券价格等关联因素，发现异常情况时，及时向监管机构报告。
第三章 发债主体评级方法
第二十一条 保险机构应当建立科学指标体系，规范评级程序和方法，详尽分析影响发债主体信用评级的风险因素，评定其偿债能力和偿债意愿，确定其信用等级。
第二十二条 偿债能力评估包括个体评估和支持评估。
个体评估主要分析发债主体的外部环境、运营因素、内部风险管理和财务实力。
支持评估主要分析发债主体在宏观经济和股东单位中的地位、股东结构和政府支持程度，评估受评对象需要资金时，获得外部支持的能力。
发债主体法人机构设在其他国家或地区的，应当分析其所在国家或地区的主权风险。
第二十三条 发债主体偿债意愿评估，应当重点考察下列因素：
（一）信用记录，主要考察发债主体历史违约记录；
（二）公司治理，主要考察股东背景和构成，股东大会、董事会、监事会设立和履职情况、管理决策和执行情况、关联交易和履职监督情况、激励和约束机制等；
（三）发债主体人员素质及管理状况，主要考察法人代表素质、员工素质及管理水平等;
（四）其他因素。
第二十四条 保险机构应当考察发债主体的财务管理政策，分析其整体发展目标和资金需求，结合历史记录和业务发展情况，评估其合理性。
第二十五条 保险机构应当根据不同行业特点，建立一般财务状况评估指标体系和特殊财务指标体系。
第二十六条 保险机构应当按照可比原则，按照不同行业财务特征和风险状况，建立并调整相关行业财务评估基准，准确反映发债主体的财务状况。
第二十七条 发债主体为一般工商企业的，应当重点考察其经营风险和财务风险。发债主体为商业银行的，应当重点考察影响其信用的外部环境、运营因素、内部管理风险和财务实力等。（一般工商企业和商业银行主要评估方法参见附录）
第四章 债券信用评级方法
第二十八条 保险机构应当根据发债主体信用状况，结合债券特点和相关合同，考察债务人偿还债务的信用程度，确定其信用等级。
第二十九条 债券和相关合同评估，应当考察发债主体募集资金投向、项目现金流和综合现金流、到期偿付能力、偿付及时性等，重点关注与债券资金流向和收益相关的因素。
第三十条 保险机构确定债券信用等级，应当重点考虑债券清偿顺序。
（一）担保债券：含有抵押、质押、信用保证等增信条件，本金和利息清偿顺序先于普通债券，其信用等级可能高于发债主体信用等级。
（二）普通债券：不含任何增信条件，本金和利息清偿顺序优于次级债券和混合资本，其信用等级一般等同于发债主体信用等级。
（三）次级债券：本金和利息清偿顺序列于公司普通债务之后、优于混合资本和股权资本，其信用等级一般低于发债主体信用等级。
（四）混合资本债券：符合一定条件时，本金和利息可以延期支付，清偿顺序列于次级债券之后，优于股权资本，其信用等级一般低于发债主体信用等级，且低于次级债券信用等级。
第三十一条 第三方机构为发债主体提供全部或部分债务担保的，该债券的信用等级最高可以等同于保证方信用等级。
第三十二条 债券含有抵押、质押、信用保证等增信条件的，应当评估抵押物和质押物的市场价值、流动性、抵押和质押比例，评估担保人的信用状况、承诺条件以及偿付及时性。
第三十三条 保险机构应当根据审慎原则，对增信作用设置一定限制，控制增信债券信用等级上调级别。
第三十四条 保险机构投资企业债券和可转换公司债券，应当根据发债主体信用等级，重点关注特定债券有无担保、担保的法律效力、担保条件、不可撤销性以及担保人财务实力等。
第三十五条 保险机构投资短期融资券，应当根据发债主体信用等级，重点分析其发行期内行业走势，现金流、资产流动性对本期债券的影响，以及发债主体出现危机时，采取融资手段偿付债务的意愿、方式和能力。
（一）发行期内短期融资券走势分析，着重考察行业近期变化、发债主体近期产品结构调整、新项目投产、在建项目建设等因素，分析发债主体新近发生的股权变动、组织构架、管理模式、高管人员、资产并购和出售等变化，对经营的影响等。
（二）现金流分析，着重考察发债主体未来1至2年现金流预测的依据；根据未来两年收入、成本变化及投融资计划，预测未来1至2年的现金流；分析对不利经济环境下，发债主体未来1至2年经济活动现金流的敏感性等。
（三）资产流动性分析，着重考察发债主体资产结构、流动资产机构、资产周转情况以及应收款项、存货等资产的变现能力等。
第五章 信用评级报告
第三十六条 评级人员撰写信用评级报告，应当包括评级分析和评级结论。
第三十七条 评级分析应当简要说明本次评级的评估过程和影响因素。主要包括发债主体基本情况、所处行业、治理结构、业务分析、资本实力、财务状况、风险因素、募集资金投向、偿债保障能力、抗御风险能力、发债主体外部信用增级措施、债券合同条款、第三方潜在支持程度、债券收益率或风险溢价等对信用等级影响。
第三十八条 评级结论应当写明信用级别释义、评级结论的主要依据、发债主体或债券的信用等级等，并简要说明评级对象的风险程度。
第三十九条 信用跟踪评级报告应当与前次评级报告保持连贯，重点说明以下内容：
（一）据以确定发债主体及债券信用等级的有关依据的主要变化情况，以及对评估对象信用状况的影响；
（二）重新确定发债主体和债券的信用等级。
第四十条 信用评级、跟踪评级报告应当注明报告日期。
第六章 附则
第四十一条 保险机构应当参照本指引，制定其他发债主体和债权类投资工具的信用评级制度、程序和方法，并报中国保监会备案。
第四十二条 本指引由中国保监会负责解释，自发布之日起实施。
附录：
一般工商企业和商业银行主要评级方法
一般工商企业主要评级方法
一、一般工商企业个体评估要素，主要包括经营风险和财务风险。
（一）经营风险主要考察宏观环境、行业状况、周边经济环境、管理层素质，受评对象经营情况。宏观环境包括经济环境、产业政策、法律制度等。行业状况包括行业特征、竞争状况、生命周期等。管理层素质包括历史业绩、经营战略、财务政策、经营效率、竞争地位等。
（二）财务风险主要考察财务报告质量、盈利能力、偿债能力、资本结构、财务弹性。财务报告质量包括会计政策、数据真实性、信息披露、注册会计师意见等。
二、一般工商企业基本财务指标，主要包括盈利能力、运营效率、资本结构、现金流状况、流动性、付息水平等。
（一）盈利能力指标主要包括：
1、主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入
2、销售净利率 = 净利润/主营业务收入
3、净资产收益率 = 净利润/平均净资产
4、资产收益率 = 净利润/平均总资产，或者资产收益率 =（利润总额+利息支出）/平均总资产
5、资本回报率 = （利润总额+利息支出）/平均总资本。其中，资本 = 少数股东权益+所有者权益+短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券。
（二）运营效率指标主要包括：
1、总资产周转率 = 主营业务收入/平均总资产
2、固定资产周转率 = 主营业务收入/平均固定资产
3、应收账款周转率 = 主营业务收入/平均应收账款
4、存货周转率 = 主营业务成本/平均存货
（三）资本结构指标主要包括：
1、资产负债率 = 负债总额/总资产
2、总付息债务 /资本。其中：总付息债务=短期付息债务+长期付息债务；短期付息债务=短期借款+一年内到期的长期负债；长期付息债务=长期借款+应付债券。
3、长期付息债务/总付息债务
4、流动资产/资产
5、固定资产/资产
（四）现金流指标主要包括：
1、现金负债总额比 = 经营性现金流量净额/负债总额
2、现金流动负债比 = 经营性现金流量净额/流动负债
3、经营性现金流量净额/总付息债务
4、经营性现金流量净额/短期付息债务
5、经营性现金流量净额/购建固定资产等长期资产所支付的现金
（五）流动性指标主要包括：
1、流动比率 = 流动资产/流动负债
2、速动比率 = （流动资产- 存货等）/流动负债
3、货币资金/短期付息债务
（六）付息能力指标主要包括：
1、息税前利润利息倍数 = （利润总额+利息支出）/利息支出
2、EBITDA利息倍数=（利润总额+利息支出+折旧+摊销）/利息支出
3、现金利息倍数 = 经营性现金流量净额/利息支出
三、工商企业盈利能力评估，应当分析发债主体收入、利润的来源和构成，考察各类资产减值准备计提情况，分析其对未来盈利的影响。
四、盈利能力指标评估，应当剔除非经常性损益项目，确保盈利指标真正体现发债主体核心盈利能力。
五、工商企业资本结构评估，应当分析负债水平与结构，负债结构与资产结构匹配状况，考察存货和应收账款规模以及对发债主体营运资金的影响，分析或有负债情况，综合评价发行人的债务管理能力。
商业银行主要评级方法
一、商业银行个体评估要素，主要包括影响银行信用质量的外部环境、运营因素、内部管理风险和财务实力等。
（一）银行外部环境评估，主要考察经济环境、监管环境和行业环境，掌握银行业和受评银行的利润波动与风险状况。经济环境包括经济周期、产业政策、地区经济状况等。监管环境包括货币政策、利率政策、外汇政策、监管政策等。行业环境包括行业特征、竞争环境等。
（二）银行运营因素评估，主要考察公司治理、管理战略、竞争地位等，评估受评银行内部运营状况及其信用质量。公司治理包括基本结构、决策机制、执行机制、监督机制、激励约束机制等。管理战略包括管理层素质、风险偏好等。
（三）银行管理风险评估，主要考察受评银行信用风险、市场风险、流动性风险、经营决策风险、操作风险等管理能力，评估受评银行安全性等。
（四）银行财务实力评估，主要考察受评银行盈利能力、资产质量、资产流动性及资本充足性等。
二、商业银行基本财务指标，主要包括资产和存贷款规模、盈利能力、流动性、资产质量、资本充足性等。
（一）盈利能力指标主要包括：
1、净资产收益率 = 净利润/平均净资产
2、拨备前资产收益率 = 拨备前净营业利润/平均总资产
3、资产收益率 = 净利润/平均总资产
4、资产费用率 = 营业费用/平均总资产。其中，拨备前净营业利润=营业收入-营业支出-营业费用+投资净收益-营业税金及附加。
（二）流动性指标主要包括：
1、流动比率= 流动资产/流动负债
2、超额准备金率 = （在中国人民银行超额备付金存款+库存现金）/各项存款余额
3、存贷款比例 = 各项贷款余额（不含贴现）/各项存款余额
4、中长期贷款比率 = 中长期贷款余额/中长期存款余额
5、净拆借资金比率=（拆入资金余额-拆出资金余额）/各项存款余额
6、关联方贷款比率=全部关联方贷款余额/（资本-扣除项）
（三）资产质量指标主要包括：
1、不良贷款率 =（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额
2、拨备覆盖率 =（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）
3、最大单一客户贷款比例=最大一家客户贷款余额/（资本-扣除项）
4、最大十家客户贷款比例=最大十家客户贷款余额/（资本-扣除项）
5、非信贷资产损失率=非信贷资产损失额/非信贷资产余额
（四）资本充足性指标主要包括：
1、资本充足率 = （资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
2、核心资本充足率 = （核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
3、资本资产比例 = 净资产/总资产
三、商业银行盈利能力评估，应当分析银行成本费用、收入、利润构成及来源，考察银行提取贷款损失准备和非信贷资产损失准备情况，以及对银行盈利状况的影响。
四、商业银行流动性评估，应当分析银行资金来源构成、稳定性和资产负债匹配程度，考察银行在流动性不足时，从外部获取资金的能力以及监管政策。
五、商业银行资产质量评估，应当分析贷款行业、地区分布和集中风险，研究不良贷款规模、不良贷款率变动趋势，考察银行信贷风险管理程序和有效性、非信贷资产风险管理制度和执行情况。
六、银行资本充足性评估，应当分析银行资本构成的稳定性、流动性、市场价值、资产质量以及对资本的影响，考察银行内部和外部增加资本的能力、银行资本管理政策和利润分配政策的稳健性。
医用商品价格指数编制办法
卫生部
医用商品价格指数编制办法
1987年4月20日，卫生部
为了及时反映市场医用商品价格变化情况，为编制卫生事业费预算，制定医疗收费标准和加强医疗卫生事业经济管理提供信息及参考依据，进而为编制卫生事业规划，制定卫生政策服务，决定编制医用商品价格指数。
医用商品价格指数计算办法如下：
一、医用商品的范围：
医用商品包括医院在医疗服务中经常购买、使用和消耗的各种医药卫生材料、小型医疗器械、被服器具、业务用各种消耗品、维修材料、水、电、燃料等能源及公用事业消耗与商品性劳务费支出。
医院流通环节的某些商品如药品、血液及其制品、生物制品以及由专项拨款支出的大修理、大购置暂不列入编制医用商品价格指数范围。
二、医用商品的分类及商品品种的选定：
根据医用商品使用性质，将医用商品划分为八大类：（1）卫生材料类；（2）小型医疗器械类；（3）被服器具类；（4）文具印刷图书类；（5）维修材料类；（6）杂项消耗类；（7）能源消耗及公用事业类；（8）商品性劳务类
八大类以下还可分为若干小类，每一大类应选择若干种耗量较大、具有一定代表性的品种，作为计算价格指数用的商品，并明确确定其规格、型号、牌号、质量、等级及计算单位。
为统一计算口径，各地可按“医用商品价格指数调查表”所列分类及品种组织调查。
三、医用商品权数的确定。
医用商品价格指数的计算采用加权平均法。根据不同商品耗用量的比重，分别确定商品“类权数”和代表性商品“项目权数”。医用商品品种繁多，为了能够比较全面地反映医疗单位的实际情况，权数的确定采取以下方法：
首先，以医疗单位财务决算资料为参考依据，确定计算期内医用商品总支出数，然后计算医用商品支出占医院总支出的比重。如某医院，当年总支出为250万元，其中属于医用商品范围的支出归集为60万元，则医用商品支出占总支出的比重为24％。该比重应视为固定的常数，用
于分析价格指数变动对医院总支出的影响程度。
将医用商品支出总额按八大类进行归集，分别求出各类商品占医用商品总支出的比重（即权数）。如卫生材料类和被服器具类分别占医用商品总支出的32％和5．8％，权数就分别为32和5．8。八大类权数相加，权数总和应为100。
确定代表性商品权数。单项代表性商品权数系指该单项商品在选定的若干种商品支出总额中所占的比重。可采取下列方法确定。
该项商品支出总额
单项商品权数＝－－－－－－－－－－－－×该大类商品权数
该大类代表性商品支出总额
如卫生材料类所选15种代表性商品，计算期内总支出为55000元，其中脱脂棉花支出2500元，占总支出的4．5％，乘以医药卫生材料类权数32，脱脂棉花权数即为1．4。各单项商品权数相加，应等于该大类商品权数。
确定权数是制订价格指数的基础，为保证其准确合理，“类权数”及代表性商品“项目权数”均应根据实际消耗情况调查统计确定。有条件的地方或单位，应选择若干所医院对2年或3年的实际消耗情况进行调查统计，剔除业务量增减的因素后，确定各类和各单项商品消耗的合理比重
，得出相应的权数。
四、医用商品价格的确定：
商品价格原则上应以国营商业统一的零售价格为准，但由于商品供应渠道不同，有的商品固定按批发价供应的，也可按批发价计价。没有国营商业牌价的可采用市场供应价或其他价格，对某些进货渠道复杂，价格不等的大宗同类商品，应按加权方法计算平均价格。例如：500号水泥
每吨国家计划价85元，计划外价格150元，议价178元，某医院年购买数量依次为10吨、7吨、3吨，则该水泥平均价格应为：
（85×10＋150×7＋178×3）÷（10＋7＋3）
＝121．7元
计算价格指数时，价格较为稳定的商品一般以当年年末价格为准。如果有些商品在1年内价格多次变动，应采用年平均价格，计算方法同上。
不论采用何种价格，基期和报告期价格口径应当一致，即：不能基期用零售价，报告期采用批发价或基期采用年末价格，报告期采用平均价格。
五、医用商品价格指数的计算方法
根据确定的代表性商品品种，取得这些商品基期和报告期的价格资料后，凭以计算医用商品价格指数。
1．计算单项商品价格指数，计算公式为：
报告期某商品单价
单项商品价格指数＝－－－－－－－－×100
基期某商品单价
如：五毫升针筒1980年每只0．80元，1985年
为0．91元，代入公式为：
0．91
5毫升针筒价格指数＝－－－－×100＝114
0．80
2．计算医用商品价格“类指数”，计算公式为：
商品“类指数”＝
∑（该类各单项商品价格指数×权数）
－－－－－－－－－－－－－－－－－
∑该类各单项商品权数
如：假定卫生材料类只选了5毫升针筒和14号导尿管两种，其报告期价格指数分别为114和137，它们的权数分别为3．1和0．6，代入公式为：
卫生材料类指数＝
114×3．1＋137×0．6
－－－－－－－－－－－－－－－＝117．7
3．1＋0．6
3．计算医用商品价格总指数，计算公式为：
医用商品价格总指数＝
∑（各商品“类价格指数”×各商品“类权数”）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
∑各商品“类权数”
六、医用商品价格指数以1980年为基期，1985年为报告期进行计算，以后每年计算1次，除了计算定基指数外，还要计算与上年比较的环比指数。
七、附“医用商品价格指数调查表”（略）
